U bent hier
Zijn relatiegeschenken en gadgets nu fiscaal aftrekbaar of niet? En kan je de BTW recuperen? Om te beginnen zijn dat 2 verschillende vragen. We lossen ze apart op. Daarnaast maken we ook nog een onderscheid tussen klanten en werknemers.
Hierbij de verschillende opties:
Fiscale aftrekbaarheid geschenken voor klanten
Fiscale aftrekbaarheid betekent dat de gemaakte kosten van uw relatiegeschenken in mindering mogen gebracht worden van het bedrijfsresultaat voor de berekening van uw belastingen. Hierdoor wordt uw belastbare basis dus verminderd en verlagen ook de belastingen. Kortom fiscaal aftrekbare relatiegeschenken zijn belastingvriendelijk.
De basisregel = relatiegeschenken zijn 50% aftrekbaar maar in vele gevallen kunnen ze 100% aftrekbaar worden.
Voorwaarden? 100% fiscale aftrekbaarheid kan bij reclame artikelen die een “geringe waarde” hebben van < 50 euro excl. BTW. Daarnaast moeten deze geschenken van “geringe waarde” blijvend gepersonaliseerd worden met de benaming of het logo van uw bedrijf dit met als doel reclame te maken. Enkel in dat geval zijn deze geschenken of gadgets dus wel 100% aftrekbaar.
Een voorbeeld? Een fruitschaal zonder logobedrukking van 49 euro excl. BTW is 50% aftrekbaar. Een zelfde fruitschaal die bedrukt is met uw logo is 100% aftrekbaar. In sommige gevallen is het dus ondanks de meerprijs interessant om toch voor een logobedrukking te gaan. Niet enkel voor de de visibiliteit maar ook voor de fiscale aftrekbaarheid.
Opgelet : er zijn wel nog enkele uitzonderingen. Vb. tabak en sterke alcoholische dranken kunnen NOOIT 100% aftrekbaar worden.
BTW aftrekbaarheid geschenken voor klanten
Hier gaat het niet meer om de aftrekbaarheid van de kosten in uw bedrijfsresultaat maar om de BTW die over de relatiegeschenken wordt geheven.
Het BTW percentage dat geheven wordt op de meeste relatiegeschenken bedraagt 21% BTW. in principe is de BTW op relatiegeschenken NIET aftrekbaar maar…
Het kan wel als de geschenken een geringe waarde hebben van max. 50 euro excl. BTW per stuk. Ook hier echter uitzonderingen : vb. sterke drank en tabak.
Schema:
|
Soort geschenk |
Fiscale aftrekbaarheid |
BTW aftrekbaarheid |
|
Basisregel |
50 % aftrekbaar |
< 50 euro excl BTW: 100 % aftrekbaar |
|
Uitzondering voor Reclame-artikelen |
100 % indien blijvend voorzien van logo of reclame |
< 50 euro excl BTW: 100 % aftrekbaar |
Aftrekbaarheid personeelsgeschenken
Er wordt een onderscheid gemaakt tussen individuele geschenken en collectieve geschenken voor bepaalde gelegenheden.
Schema:
|
Soort geschenk |
Fiscale aftrekbaarheid |
BTW aftrekbaarheid |
|
Basisregel personeel |
35 euro per jaar en per werknemer, met dien verstande dat ter gelegenheid van het Sinterklaasfeest of van een ander feest dat hetzelfde sociaal oogmerk nastreeft, een aanvullend bedrag van maximaal 35 euro per jaar mag worden toegekend voor elk kind ten laste van de werknemer. |
< 50 euro excl BTW: 100 % aftrekbaar op voorwaarde dat het om een geschenk van collectieve aard gaat, alle werknemers moeten het krijgen. |
Opgelet :
De grens van 35 euro voor personeelsgeschenken vormt al jaren een discussiepunt. Is die 35 euro excl. BTW of inclusief BTW ?
Via klanten horen wij dat het veiliger is er van uit te gaan dat bij werknemersgeschenken de grens van 35 euro incl. BTW wordt genomen. Zo komt u niet voor verrassingen te staan.
Voor bedrijfskledij en kantoormateriaal zijn er nog andere regels. Meer info op aanvraag.
Tip : wij raden u aan steeds uw boekhouder of fiscalist te contacteren, onze info is volledig vrijblijvend en onder voorbehoud van vergetelheden of vergissingen.